Минэкономразвития России заявило о распространении мер государственной поддержки на граждан, занимающихся предпринимательством в режиме самозанятости. Корректировки в нацпроект «Малое и среднее предпринимательство и поддержка индивидуальной предпринимательской инициативы» уже внесены.
Это позволяет каждому гражданину РФ, зарегистрировавшемуся как самозанятый, претендовать и на льготный кредит, и на льготную аренду помещений.
Законодатели не забыли про самозанятых граждан даже в самый разгар пандемии COVID-19. Те, кто перешел на данный налоговый спецрежим в 2019 году (4 региона), получили возможность вернуть весь размер ранее уплаченного налога.
Более того, самозанятым предоставили бонус – 12130 руб (МРОТ). На банковскую карту они не приходили, но их можно было использовать в качестве средств для текущих налоговых платежей.
По-прежнему действует и прибавка к налоговому вычету (10 000 рублей), предоставляемая всем перешедшим в новый налоговый статус. Этот бонус предоставлялся еще до пандемии, остался он и сейчас.
Что это за статус самозанятый?
Это определение стало активно использоваться с 2017 года, хотя, понятие еще не закреплено в законодательной базе РФ. Учитывая действующие законы, самозанятый – это участник рынка труда, самостоятельно действующий в правовом поле. То есть:
- сам находит себе заказчиков;
- получает денежное вознаграждение напрямую от заказчика;
- действует без привлечения работников;
- лично получает доход от своей трудовой деятельности.
Поскольку нет четкого определения в законодательной базе, физическим лицам приходится самостоятельно принимать решение о том, необходимо ли ему регистрироваться в качестве самозанятого гражданина (СЗГ) либо подумать о регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.
Вводя новый статус, государство намерены «вывести из тени» нигде официально не работающих граждан, включив получаемые ими доходы в налогооблагаемую базу, пусть и по льготной ставке.
Миллионы граждан России вынуждены самостоятельно заниматься поиском заказчиков, получением оплаты за свой труд, выстраиванием правовых взаимоотношений, не от хорошей жизни.
Способствует этому и неравномерность среднего уровня зарплат в регионах, и отличающийся уровень занятости населения. Многие вынуждены самостоятельно решать все вопросы, чтобы элементарно выжить там, где любой малый или микро-бизнес малоперспективен. Ведь в стране немало регионов, где индивидуальный предприниматель не может заработать даже на оплату своих страховых взносов.
Действия фискальных органов в отношении этой категории работоспособного населения не дают государству ожидаемого результата. Ведь требуется еще и доказать получение нелегального дохода. А это очень трудно, ведь заказчик обязан будет заплатить в этом случае все необходимые страховые взносы.
Несмотря на стремление налоговиков и ПФР обложить самозанятых налогами, официально этот правовой статус еще нигде не утвержден. Более того, ФНС и ПФР вкладывают в это определение разные смыслы.
Налоговики считают, что самозанятый не может быть индивидуальным предпринимателем. А в ПФР, напротив, их считают аналогичными. Мол, самозанятые, в том числе индивидуальные предприниматели…
Итак, с учетом мнений экспертов и отсутствия четкой правовой позиции Минтруда, можно предположить, что зарегистрироваться в этом статусе нужно:
1. водителям того же Яндекс.Такси;
2. фрилансерам, то есть тем, кто работает на дому через интернет;
3. частным мастерам, зарабатывающим на собственных профессиональных навыках, проводя ремонтные, сантехнические и электромонтажные работы;
4. пользователям интернет-ресурсов для поиска дополнительной работы в виде грузчиков, уборщиков, разнорабочих или курьеров;
5. ремесленникам, самостоятельно изготавливающим и продающим товар.
В чем отличие от ИП?
Преимущества, которые получает самозанятый гражданин, видны уже на первой стадии — законом предусмотрена фактически моментальная регистрация. Власти, стремясь вывести СЗГ «из тени», постарались максимально упростить эту процедуру.
Для этого достаточно скачать мобильное приложение «Мой налог» (на сайте ФНС). Следовательно, не нужно ходить по инстанциям, стоять в очередях, оформлять бумаги. Все делается быстро и без нервов.
Переход на самозанятый налог (налог на профессиональный доход для СЗГ, налоговый спецрежим для СЗГ) предполагает существенные отличия от статуса индивидуального предпринимателя. И не только в самой процедуре регистрации. Различия заключаются:
♦ В видах предпринимательской деятельности – новый для российской экономики статус запрещен для бизнесменов, занимающихся оптовой торговлей, перепродажей продукции, коммерцией с подакцизной продукцией, добычей и реализацией полезных ископаемых.
♦ Максимальный размер годового дохода для СЗГ – 2,4 миллиона рублей.
♦ В возможности использовать труд наемных работников – индивидуальные предприниматели могут нанимать сотрудников, а самозанятый – нет.
♦ «Самозанятый налог» установлен на минимальном уровне – 4 % от доходов, полученных от физических лиц и 6 % от доходов, поступивших от ИП либо юрлиц.
♦ Для СЗГ не предусмотрена даже подача деклараций в налоговую – все исчисляется автоматически через приложение «Мой налог».
♦ Не нужно проводить чеки по online-кассе, они формируются в вышеуказанном мобильном приложении.
♦ От самозанятых граждан не требуются платежи в фонды страхования.
Как стать самозанятым?
Зарегистрироваться в статусе самозанятого гражданина можно не только через специальный мобильный сервис «Мой налог», как указывалось выше. Имеются и более привычные способы для тех, кто не особенно доверяет таким сервисам. Это осуществляется через Личный кабинет плательщика НПД (не перепутайте с личным кабинетом ИП).
Можно и через кредитно-финансовую организацию. Здесь от налогоплательщика потребуется представить паспорт и заполнить заявление. А уже банк направит все документы в налоговую.
Не позже 6 дней в ИФНС должны принять соответствующее решение о постановке на учет либо отказе в этом. Уведомление об изменении статуса – также приходит в банк.
Еще раз напоминаю, что стать самозанятым может и обычный гражданин, и индивидуальный предприниматель, решивший изменить налоговый режим, по которому проводится работа.
Поскольку самым удобным вариантом регистрации СЗГ является приложение «Мой налог», подробнее остановлюсь на этом варианте:
1. зарегистрироваться можно по ИНН;
2. скачав мобильную программу «Мой налог», потребуется отсканировать паспорт и сделать фото заявителя;
3. уведомление о том, что заявитель поставлен на учет, поступит через мобильную программу;
4. следует учитывать, что может быть вынесен отказ в постановке на учет физического лица в качестве СЗГ, если будут выявлены противоречия между представленными данными либо же будет выявлена задолженность по налогам с момента прошлой регистрации в качестве плательщика НПД.
Какие преимущества и недостатки?
Среди основных преимуществ плательщика налога на профессиональную деятельность (налог для СЗГ) эксперты указывают и моментальную регистрацию, и простой учет. Не нужно подавать декларацию (налоговики сделают все самостоятельно).
Обращаю внимание, что в государственную казну потребуется платить налоги только при наличии дохода. Если нет никакой деятельности – платежи не предусмотрены.
Кроме того, не требуется вести бухгалтерский учет. Не требуются проводить платежи ни в ПФР, ни в фонд Обязательного медицинского страхования (ИП обязаны платить). Какие налоги платять ИП?
К сожалению, у нового спецрежима налогообложения имеются и недостатки. Они становятся очевидны при работе по этой системе. Однако, к ним следует подготовиться заранее, поскольку:
- нет отчислений в ПФ России, следовательно, нет и страхового стажа, который необходим для начисления пенсии;
- самозанятые граждане, не имеющие официальной работы, выходят на пенсию на 5 лет позже, а ее сумма – будет минимальной;
- СЗГ можно заниматься не всеми видами деятельности.
Самозанятый налог – новый режим налогообложения, который и действует еще не во всех регионах. О необходимости его введения каждый регион принимает самостоятельное решение.
Однако, для того, чтобы стать СЗГ, работая в Интернете, совсем не обязательно проживать или быть прописанным в регионах, где действует налог на профессиональную деятельность. Главное, чтобы заказчик был из этого региона. Хотя бы один, если их несколько.
Выбирать ли специальный налоговый режим для СЗГ либо регистрироваться в качестве ИП – необходимо решать самостоятельно. Поскольку каждый вариант налогообложения имеет свои преимущества и недостатки. Спасибо за внимание, всегда ваш «Максимальный доход»
